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航天发展:北京锐安科技有限公司审计报告

2018-09-07 20:59:18 来源:新浪网

北京锐安科技有限公司

瑞华专审字【2018】01540269号

目 录

一、

审计报告 ············································································

二、

已审财务报表1、

资产负债表···········································································

2、

利润表 ···············································································

3、

现金流量表 ········································································

4、

所有者权益变动表 ······························································

5、

财务报表附注 ·····································································

6、

财务报表附注补充资料 ···················································

北京锐安科技有限公司2018年1-6月、2017年度及2016年度

(除特别说明外,金额单位为人民币元)

一、公司基本情况

北京锐安科技有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)成立于2003年1月15日,由公安部第三研究所、谢永恒、王建国、丁晓东、赵超以货币资金方式分别出资54万元、18万元、18万元、5万元、5万元,公司设立时的注册资本业经北京驰创会计师事务所出具京创会字【2003】第2-Y086号验资报告审验,公司设立时的股权结构如下:

股东投资金额持股比例
公安部第三研究所540,000.0054.00%
谢永恒180,000.0018.00%
王建国180,000.0018.00%
丁晓东50,000.005.00%
赵超50,000.005.00%
合计1,000,000.00100.00%

2006年10月23日,公司召开第二届第一次股东会,股东会决议如下:公司股东赵超将其出资额3万元转让给丁晓东,将其出资额2万元转让给宋有才;经北京华夏天海会计师事务所审计并出具华夏天海审字【2006】第1067号审计报告,截止2006年9月30日公司未分配利润为18,418,638.16元,公司股东会决议以9,000,000.00元未分配利润转增注册资本,转增资本业经北京华夏天海会计师事务所华夏天海验字【2006】第078号验资报告予以审验,增资后公司的股权结构如下:

股东投资金额持股比例
公安部第三研究所5,400,000.0054.00%
谢永恒1,800,000.0018.00%
王建国1,800,000.0018.00%
丁晓东800,000.008.00%
宋有才200,000.002.00%
合计10,000,000.00100.00%

2008年10月19日,公司召开股东会,股东会决议如下:各股东以货币资金方式等比例对公司增资4,000.00万元,增资业经北京通正会计师事务所有限责任公司出具【2008】京通验字第130号验资报告予以审验,增资后公司的股权结构如下:

股东投资金额持股比例
股东投资金额持股比例
公安部第三研究所27,000,000.0054.00%
谢永恒9,000,000.0018.00%
王建国9,000,000.0018.00%
丁晓东4,000,000.008.00%
宋有才1,000,000.002.00%
合计50,000,000.00100.00%

2009年2月7日,公司召开股东会,股东会决议如下:同意公司股东王建国、谢永恒、丁晓东、宋有才分别将其出资347.50万元、347.50万元、300.00万元、5.00万元转让给福州中科精英创业投资有限公司,股东变更后公司的股权结构如下:

股东投资金额持股比例
公安部第三研究所27,000,000.0054.00%
福州中科精英创业投资有限公司10,000,000.0020.00%
谢永恒5,525,000.0011.05%
王建国5,525,000.0011.05%
丁晓东1,000,000.002.00%
宋有才950,000.001.90%
合计50,000,000.00100.00%

2009年11月23日,公司召开临时股东会,股东会决议如下:福州中科精英创业投资有限公司将其持有的474.50万元股权转让给南昌中科创业投资有限责任公司,王建国将其持有的100.00万元股权转让给沈志卫、25.00万元股权转让给成建民,谢永恒将其持有的100.00万元股权转让给沈志卫、25.00万元股权转让给成建民。上述股东变更后公司的股权结构如下:

股东投资金额持股比例
公安部第三研究所27,000,000.0054.00%
福州中科精英创业投资有限公司5,255,000.0010.51%
南昌中科创业投资有限责任公司4,745,000.009.49%
谢永恒4,275,000.008.55%
王建国4,275,000.008.55%
沈志卫2,000,000.004.00%
丁晓东1,000,000.002.00%
宋有才950,000.001.90%
成建民500,000.001.00%
股东投资金额持股比例
合计50,000,000.00100.00%

2014年12月12日,公司召开临时股东会,股东会决议如下:南昌中科创业投资有限责任公司将其持有的474.50万元股权转让给谢永恒,上述股东变更后公司的股权结构如下:

股东投资金额持股比例
公安部第三研究所27,000,000.0054.00%
福州中科精英创业投资有限公司5,255,000.0010.51%
谢永恒9,020,000.0018.04%
王建国4,275,000.008.55%
沈志卫2,000,000.004.00%
丁晓东1,000,000.002.00%
宋有才950,000.001.90%
成建民500,000.001.00%
合计50,000,000.00100.00%

2016年5月3日,锐安科技股东会决定:同意股东中科精创将其持有的锐安科技124.7614万元出资额作价1047.99576万元转让给铢镰投资;同意股东中科精创将其持有的锐安科技127.2346万元作价1068.77064万元转让给镡镡投资;同意股东中科创投将其持有的140.654万元出资额作价1181.4936元转让给飓复投资;同意股东谢永恒将其持有的锐安科技150.7685万元出资额作价1076.135286万元元转让给铢镰投资;同意股东谢永恒将其持有的锐安科技153.7574万元作价1097.469058万元转让给镡镡投资;同意股东谢永恒将其持有的锐安科技169.9741万元出资额作价1213.218456万元元转让给飓复投资,并相应修改公司章程。

中科精创、谢永恒、铢镰投资、镡镡投资、飓复投资已就上述股权转让签署了相应

的《转让协议》。

该次股权转让完成后,锐安科技的股权结构具体如下:

股东投资金额持股比例
公安部第三研究所27,000,000.0054.00%
谢永恒4,275,000.008.55%
王建国4,275,000.008.55%
飓复投资3,106,281.006.21%
镡镡投资2,809,920.005.62%
铢镰投资2,755,299.005.51%
沈志卫2,000,000.004.00%
中科精创1,328,500.002.66%
丁晓东1,000,000.002.00%
宋有才950,000.001.90%
成建民500,000.001.00%
合计50,000,000.00100.00%

法定代表人:金波;

经营范围:本公司主要经营电信业务;互联网信息服务;从事互联网文化活动。技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务、技术推广;生产、加工计算机软硬件;计算机系统服务;计算机维修;基础软件服务;应用软件服务;软件开发;软件咨询;销售计算机、软件及辅助设备、通讯设备;货物进出口、技术进出口、代理进出口。企业依法自主选择经营项目,开展经营活动;依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准

的内容开展经营活动;不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。

本公司母公司为公安部第三研究所,实质控制人为公安部第三研究所。

二、财务报表的编制基础1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2018年6月30日、2017年12月31日、2016年12月31日的财务状况及2018年1-6月、2017年度、2016年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司从事技术开发等经营。本公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附

注四、24“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、29“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子

公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

(1)同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方

实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公

积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。(2)非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购

买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债

务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,

购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价

的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公

允价值份额的,其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认

条件而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的

相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为

当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计

准则解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注四、13“ 长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:

在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投

资收益)。

在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余

转为购买日所属当期投资收益)。

5、合并财务报表的编制方法(1)合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方

的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制

的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司

将进行重新评估。

(2)合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量

表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下

企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净

损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目

列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有

的份额,仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以

外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投

资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时

是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、13、(2)④)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行

会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表

中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本

公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、13(2)② “权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确

认本公司单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生

的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产

的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承

担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、

价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算(1)外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换

业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其

他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇

率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。

(3)外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币

性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;处置境外经营时,计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负

债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,

其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折

算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作

为调节项目,在现金流量表中单独列报。

年初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相

关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营

相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益;对于其他类别的金融资产和金融负

债,相关交易费用计入初始确认金额。

(1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融

工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

(2)金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款

和应收款项以及可供出售金融资产。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被

指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策

略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组

合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损

益。

② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期

的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当

前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各

方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③ 贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应

收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。

④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的

期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投

资收益。

(3)金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提

减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资

产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌

时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。

可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回

本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减

值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工

具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。

(4)金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业

面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而

收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账

面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据

前面各段所述的原则进行会计处理。

(5)金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相

关交易费用计入初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期

损益。

② 其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,

按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③ 财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,

以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

(6)金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。

本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,

且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同

时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括

转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

(7)衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。

衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

(8)金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负

债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。

(9)权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确

认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司

不确认权益工具的公允价值变动额。

10、应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款、预付款项等。

(1)坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);③债务人很可能倒闭或进行其他财务重

组;④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

(2)坏账准备的计提方法①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币200万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测

试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A.信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相

关。

不同组合的确定依据:

项目确定组合的依据
组合:账龄组合应收款项账龄

B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计

应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

按组合计提坏账准备的计提方法:

项目计提方法
组合:账龄组合不同账龄段的应收款项对应不同的计提比例,详见说明

账龄分析法计提坏账准备的计提方法

账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)预付款项计提比例(%)
1年以内(含1年,下同)222
1至2年666
2至3年202020
3至4年303030
4至5年505050
5年以上100100100

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备:应收关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收

款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。

(3)坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事

项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的,按交易款项扣除已转销应收

账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

11、存货(1)存货的分类存货主要包括原材料、周转材料、库存商品、工程项目等。

(2)存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领

用和发出时按加权平均法计价

(3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证

据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额

提取。

计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额

计入当期损益。

(4)存货的盘存制度为永续盘存制。

(5)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物于领用时按一次性摊销法摊销。

12、持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺;预计出售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。

处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面

价值,再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的

账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产

在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处

置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计

量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,

其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控

制这些政策的制定。

(1)投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期

股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形

成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在

合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益

法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成

非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按

照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间

的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用,于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本

为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

(2)后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长

期股权投资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期

股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确

认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调

整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成

业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复

确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线摊销的金额计入

当期损益。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整

资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母

公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、

(2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的

差额,计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处

理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公

允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有

者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期

损益。

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。其他后续支出,在

发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使

用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转

换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,转换为采用成本模式计量的投资性房地产的,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值;转换为以公允价值模式计

量的投资性房地产的,以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣

除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

15、固定资产(1)固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行

初始计量。

(2)各类固定资产的折旧方法

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用

寿命、预计净残值和年折旧率如下:

类别折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
运输设备4-5519.00-23.75
电子设备3-5519.00-31.67
办公及其他设备3-5519.00-31.67

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

(4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧,无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁

期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

(5)其他说明

与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外

的其他后续支出,在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后

的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,

如发生改变则作为会计估计变更处理。

16、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使

用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。17、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支

出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本

化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差

额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

续超过3个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。

18、无形资产(1)无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支

出,在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部

作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形

资产不予摊销。

期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命

并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

(2)研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发

阶段的支出计入当期损益:

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力

使用或出售该无形资产;

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。19、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。公司的长期待摊费用主要包括租赁费、装修费等。长期待摊费用在预计受益

期间按直线法摊销。

20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论

是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现

金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的

资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面

价值。

上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。21、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工

福利。其中:

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期

损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当

期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十

二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负

债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。

本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划

进行会计处理,除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

22、预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定

能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

23、股份支付

(1)股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支

付。

① 以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在授予后立即可行权时,在授予日计入相关成本或费

用,相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成

本或费用,并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量,按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值

计量,计入相关成本或费用,相应增加股东权益。

② 以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,

将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,

其变动计入当期损益。

(2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更

从未发生,除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予

权益工具的取消处理。

24、收入

(1)商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商

品销售收入的实现。收入确认的具体方法如下:

①系统集成收入的确认和计量方法

系统集成收入是指公司在向客户销售软件产品的同时,为其提供软件嵌入所需的硬

件设备及相应的安装调试服务。

对于系统集成业务,公司根据合同的约定,将系统集成中的硬件产品和公司的软件产品的主要风险和报酬转移给买方,不再保留与之相联系的继续管理权和控制权;无需安装调试的产品在交付并经客户验收合格后确认收入;需要安装调试的产品已经按照合同的约定安装调试完毕并取得了买方的验收单时确认收入;对需要分次交付验收的;在

分次取得交付验收单后确认收入。

②定制软件产品销售收入的确认和计量方法

定制软件是指根据与客户签订的技术开发合同,对用户的业务和需求进行充分实地

调查,并根据用户的实际需求进行专门的软件设计和开发。

定制软件项目按照合同约定在项目实施完成并经对方验收合格后确认收入,对合同

约定完工比例的,按照合同约定的完工确认条件经客户确认后确认收入。

(2)提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法

确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发

生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳

务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。

(3)让渡资产使用权收入的确认和计量方法:以相关的经济利益很可能流入公司,收入的金额能够可靠地计量时,按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。

25、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府

补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金

额计量的政府补助,直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益;

用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会

计处理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相

关成本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面

余额,超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。

26、递延所得税资产/递延所得税负债(1)当期所得税

资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的

应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

(2)递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产

生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外

情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂

时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏

损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期

收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面

价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

(3)所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账

面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

(4)所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负

债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

27、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最

终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

(1)本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损

益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

(2)本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金

于实际发生时计入当期损益。

(3)本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中

较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的

余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于

实际发生时计入当期损益。

(4)本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资

收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于

实际发生时计入当期损益。

28、重要会计政策、会计估计的变更(1)会计政策变更因执行新企业会计准则导致的会计政策变更财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号),适用于2016年5月1日起发生的相关交易,根据该规定,本公司:①将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

②将自2016年5月1日起企业经营活动发生的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税从“管理费用”项目重分类至“税金及附加”项目,2016年5月1日之前发生的税费不予调整,比较数据不予调整。

2017年4月28日,财政部以财会【2017】13号发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》,自2017年5月28日起实施。2017年5月10日,财政部以财会【2017】15号发布了《企业会计准则第16号——政府补助(2017年修订)》,自2017年6月12日起实施。本公司按照财政部的要求时间开始执行前述两项会计准则。

《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报,以及终止经营的列报。

执行《企业会计准则第16号——政府补助(2017年修订)》之前,本公司将取得的

政府补助计入营业外收入;与资产相关的政府补助确认为递延收益,在资产使用寿命内

平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第16号——政府补助(2017年修订)》之后,对2017年1月1日之后发生的与日常活动相关的政府补助,计入其他收益;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

2017年12月25日,财政部以财会【2017】30号发布了《关于修订印发一般企业财

务报表格式的通知》,将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的“非流动资产处置利得”和“非货币性资产交换和损失”变更为列报于“资产处置收益”。此项会计政

策变更采用追溯调整法,对公司比较期间财务数据无影响。

单位:元

序号会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称影响金额
1自2016年5月1日起企业经营活动发生的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税从“管理费用”项目重分类至“税金及附加”项目2016年度“管理费用”项目,2016年度“税金及附加”项目减少2016年度管理费用282,955.00元; 增加2016年度税金及附加282,955.00元。
22017年1月1日之后发生的与日常活动相关的政府补助,计入其他收益;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。2017年度“其他收益”、2017年度“营业外收入”, 2017年度“财务费用”减少2017年度营业外收入49,767,315.81元;增加2017年度其他收益48,170,515.81元,减少财务费用1,596,800.00元。

2018年6月15日,财政部发布了《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号);本公司根据《财政部关于修订发2018年度一般企业财

务报表格式的通知》(财会(2018)15号)和企业会计准则的要求编制2018年1-6月财务报表,此

项会计政策变更采用追溯调整法。

2017年度财务报表受重要影响的报表项目和金额 单位:元

原列报报表项目及金额新列报报表项目及金额
应收票据应收票据及应收账款585,170,399.94
应收账款585,170,399.94
其他应收款51,957,453.01其他应收款51,957,453.01
应收利息
应收股利
固定资产16,181,105.86固定资产16,181,105.86
固定资产清理
应付票据13,484,737.00应付票据及应付账款244,781,229.06
应付账款231,296,492.06
其他应付款13,081,596.94其他应付款103,081,596.94
应付利息
应付股利90,000,000.00
管理费用262,901,268.80管理费用102,625,970.41
研发费用160,275,298.39

2016年度财务报表受重要影响的报表项目和金额 单位:元

原列报报表项目及金额新列报报表项目及金额
应收票据应收票据及应收账款311,221,158.13
应收账款311,221,158.13
其他应收款43,722,388.88其他应收款43,722,388.88
应收利息
应收股利
固定资产12,824,097.23固定资产12,824,097.23
固定资产清理
应付票据5,636,666.50应付票据及应付账款230,716,664.55
应付账款225,079,998.05
其他应付款12,897,597.03其他应付款103,482,345.20
应付利息584,748.17
应付股利90,000,000.00
管理费用224,366,839.13管理费用92,182,666.06
研发费用132,184,173.07

(2)会计估计变更报告期内无会计估计变更。

29、重大会计判断和估计

公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与公司管理层当前的估计存在差异,进而造

成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,

其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日,公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:

(1)收入确认

公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合同的完工百分比是依照本

附注四、24 收入确认方法所述方法进行确认的,在执行各合同的各会计年度内累积计算。

在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本,以及可回收性时,需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本,以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、

营业成本,以及期间损益产生影响,且可能构成重大影响。

(2)坏账准备计提

公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的

计提或转回。

(3)存货跌价准备

公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先

估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

(4)折旧和摊销

公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。

如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

(5)开发支出

确定资本化的金额时,公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的

折现率以及预计受益期间的假设。

(6)递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税所得额来抵扣亏损的限度内,公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发

生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。

(7)所得税

公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递

延所得税产生影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况
增值税应税收入按6%、17%、16%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税按应税营业额的5%计缴营业税
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育附加按实际缴纳的流转税的2%计缴
企业所得税按应纳税所得额的10%计缴;

本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%、11%税率,根据《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)规定,自2018年5月1日起,适用税率调整为16%、10%。

2、税收优惠及批文(1)增值税优惠根据财政部、国家税务总局2011年11月4日的财税【2011】100号文《财政部国家税

务总局关于软件产品增值税政策的通知》规定,本公司销售自行开发的软件产品按照法

定17%的税率征收后,对实际税负超过3%的部分实行即征即退。

(2)所得税优惠根据《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)中关于“国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税”的规定,公司2013年度、2014年度、2015年度、2016年度、2017年度、2018年1-6月的企业所得税税率为10%。

根据国家税务局国税发(2008 )116号《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》,公司发生符合政策规定的研发费用,在计算应纳税所得额时按规定实行加计扣除。

六、财务报表项目注释以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,“年初”指2017

年12月31日,“期末”指2018年6月30日;“本期”指2018年1-6月,“上年”指2017年度。

1、货币资金

项 目期末余额年初余额
库存现金41,158.4038,629.90
银行存款55,453,387.07105,346,624.34
其他货币资金2,352,575.485,611,307.88
项 目期末余额年初余额
合 计57,847,120.95110,996,562.12
其中:存放在境外的款项总额

注:于2018年6月30日,本公司的所有权受限的货币资金为人民币2,352,575.48元,均为保函保证金,(2017年12月31日:人民币5,611,307.88元),列示为其他货币资金,为本公司向银行申请开具银行承兑汇票和保函所存入的保证金存款。

2、应收票据及应收账款

项 目期末余额年初余额
应收票据94,740,623.60
应收账款536,833,867.65585,170,399.94
合 计631,574,491.25585,170,399.94

(1)应收票据情况①应收票据分类

项 目期末余额年初余额
银行承兑汇票94,740,623.60
商业承兑汇票
合 计94,740,623.60

(2)应收账款情况①应收账款分类披露

类 别期末余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款3,315,170.000.573,315,170.00100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款582,395,516.8299.4345,561,649.177.82536,833,867.65
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
合 计585,710,686.8248,876,819.17536,833,867.65

(续)

类 别年初余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
类 别年初余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款619,984,092.28100.0034,813,692.345.62585,170,399.94
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
合 计619,984,092.2834,813,692.34585,170,399.94

A、期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

应收账款(按单位)期末余额
应收账款坏账准备计提比例计提理由
北京星纪开元科技发展有限公司3,315,170.003,315,170.00100.00诉讼已终审判决,但对方企业无可供执行财产,法院已终结执行程序,待被执行人有可供执行财产可再次申请执行。
合 计3,315,170.003,315,170.00

B、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄期末余额
应收账款坏账准备计提比例(%)
1年以内380,073,993.117,601,479.862.00
1至2年132,867,163.617,972,029.826.00
2至3年39,168,319.957,833,663.9920.00
3至4年6,090,135.761,827,040.7330.00
4至5年7,736,939.243,868,469.6250.00
5年以上16,458,965.1516,458,965.15100.00
合 计582,395,516.8245,561,649.17

②本年计提的坏账准备情况本年计提坏账准备金额14,063,126.83元。③按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况本公司本年按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为217,724,721.07元,占应收账款期末余额合计数的比例为37.17 %,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为6,111,457.54元。

3、预付款项(1)预付款项按账龄列示

账 龄期末余额
金额比例(%)坏账准备
1年以内11,608,503.0318.99232,170.06
1至2年10,870,439.5317.79652,226.37
2至3年13,112,479.9721.462,622,495.99
3年以上25,523,236.2541.7613,208,908.97
合 计61,114,658.78100.0016,715,801.39

(续)

账 龄年初余额
金额比例(%)坏账准备
1年以内23,346,210.4337.39466,924.21
1至2年13,149,921.5121.06788,995.29
2至3年9,421,652.8415.091,884,330.57
3年以上16,515,965.4426.467,182,741.04
合 计62,433,750.22100.0010,322,991.11

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为25,514,584.46元,占预付账款期末余额合计数的比例为41.75%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为4,485,154.07元。

4、其他应收款

项 目期末余额年初余额
其他应收款45,373,955.5351,957,453.01
应收利息
应收股利
合 计45,373,955.5351,957,453.01

(1)其他应收款情况①其他应收款分类披露

类 别期末余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
类 别期末余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款55,841,270.52100.0010,467,314.9918.7445,373,955.53
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
合 计55,841,270.52100.0010,467,314.9945,373,955.53

(续)

类 别年初余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款58,583,673.14100.006,626,220.1311.3151,957,453.01
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
合 计58,583,673.146,626,220.1351,957,453.01

组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄期末余额
其他应收款坏账准备计提比例(%)
1年以内15,308,451.11306,169.022.00
1至2年11,174,508.03670,470.486.00
2至3年14,704,694.322,940,938.8620.00
3至4年6,895,215.232,068,564.5730.00
4至5年6,554,459.543,277,229.7750.00
5年以上1,203,942.291,203,942.29100.00
合 计55,841,270.5210,467,314.99

②本年计提的其他应收款坏账准备情况本年计提坏账准备金额3,841,094.86元;③其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额年初账面余额
履约保证金、押金49,809,005.9052,950,012.85
备用金5,015,912.924,899,150.72
其他1,016,351.70734,509.57
合 计55,841,270.5258,583,673.14

④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称款项性质期末余额坏账准备 期末余额
公安部第三研究所保证金5,970,140.001,170,158.80
东莞市公安局履约保证金5,511,400.00806,690.00
中华世纪坛艺术馆质量保证金5,054,335.001,010,867.00
北京东升博展科技发展有限公司押金4,152,693.061,849,317.66
重庆市公安局质量保证金3,005,500.00310,190.00
合 计23,694,068.065,147,223.46

5、存货存货分类

项 目期末余额
账面余额跌价准备账面价值
原材料31,346,732.2631,346,732.26
库存商品235,932,672.39235,932,672.39
发出商品293,666,155.34293,666,155.34
合 计560,945,559.99560,945,559.99

(续)

项 目年初余额
账面余额跌价准备账面价值
原材料40,779,297.5140,779,297.51
库存商品164,391,008.38164,391,008.38
发出商品260,897,359.43260,897,359.43
合 计466,067,665.32466,067,665.32

6、其他流动资产

项 目期末余额年初余额
待摊费用37,989.471,457,047.96
预缴税金2,234,416.55
项 目期末余额年初余额
合 计37,989.473,691,464.51

7、固定资产

项 目期末余额年初余额
固定资产14,974,678.5316,181,105.86
固定资产清理
合 计14,974,678.5316,181,105.86

固定资产固定资产情况

项 目电子设备办公设备运输工具合 计
一、账面原值
1、年初余额346,291.9043,345,941.094,683,810.4948,376,043.48
2、本期增加金额108,791.872,416,625.40609,079.443,134,496.71
(1)购置108,791.872,416,625.40609,079.443,134,496.71
(2)在建工程转入
(3)企业合并增加
3、本期减少金额157,300.00157,300.00
(1)处置或报废157,300.00157,300.00
4、期末余额455,083.7745,762,566.495,135,589.9351,353,240.19
二、累计折旧
1、年初余额184,362.7928,379,752.693,630,822.1432,194,937.62
2、本期增加金额44,734.694,035,178.76253,145.594,333,059.04
(1)计提44,734.694,035,178.76253,145.594,333,059.04
3、本期减少金额149,435.00149,435.00
(1)处置或报废149,435.00149,435.00
4、期末余额229,097.4832,414,931.453,734,532.7336,378,561.66
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
(1)计提
3、本期减少金额
(1)处置或报废
4、期末余额
项 目电子设备办公设备运输工具合 计
四、账面价值
1、期末账面价值225,986.2913,347,635.041,401,057.2014,974,678.53
2、年初账面价值161,929.1114,966,188.401,052,988.3516,181,105.86

8、无形资产

项 目软件内部研发项目合 计
一、账面原值
1、年初余额14,851,935.45128,616,140.87143,468,076.32
2、本期增加金额235,897.4422,524,510.8822,760,408.32
(1)购置235,897.44235,897.44
(2)内部研发22,524,510.8822,524,510.88
(3)企业合并增加
3、本期减少金额
(1)处置
4、期末余额15,087,832.89151,140,651.75166,228,484.64
二、累计摊销
1、年初余额9,882,908.8829,397,123.4739,280,032.35
2、本期增加金额1,506,206.3114,273,832.7615,780,039.07
(1)计提1,506,206.3114,273,832.7615,780,039.07
3、本期减少金额
(1)处置
4、期末余额11,389,115.1943,670,956.2355,060,071.42
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
(1)计提
3、本期减少金额
(1)处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值3,698,717.70107,469,695.52111,168,413.22
2、年初账面价值4,969,026.5799,219,017.40104,188,043.97

注:本期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为

96.67%。

9、开发支出

项 目年初余额本期增加本期减少期末余额
内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益
大数据系统软硬件研发项目31,795,285.09106,741,320.8922,524,510.8878,365,931.6937,646,163.41
合 计31,795,285.09106,741,320.8922,524,510.8878,365,931.6937,646,163.41

10、长期待摊费用

项 目年初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末数
装修费2,345,892.021,759,419.02586,473.00
合 计2,345,892.021,759,419.02586,473.00

11、递延所得税资产

项 目期末余额年初余额
可抵扣暂时性 差异递延所得税资产可抵扣暂时性 差异递延所得税资产
资产减值准备76,059,935.557,605,993.5651,762,903.585,176,290.36
内部交易未实现利润
可抵扣亏损
合 计76,059,935.557,605,993.5651,762,903.585,176,290.36

12、短期借款

项 目期末余额年初余额
质押借款146,000,000.0082,500,000.00
信用借款167,000,000.00232,000,000.00
合 计313,000,000.00314,500,000.00

注:质押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注六、37。13、应付票据及应付账款

种 类期末余额年初余额
应付票据742,000.0013,484,737.00
应付账款260,929,694.58231,296,492.06
合 计261,671,694.58244,781,229.06

(1)应付票据情况

种 类期末余额年初余额
商业承兑汇票
种 类期末余额年初余额
银行承兑汇票742,000.0013,484,737.00
合 计742,000.0013,484,737.00

(2)应付账款情况

项 目期末余额年初余额
1年以内144,725,955.49170,130,747.23
1-2年75,710,408.9920,587,926.90
2-3年19,151,202.8418,195,123.07
3年以上21,342,127.2622,382,694.86
合 计260,929,694.58231,296,492.06

账龄超过1年的重要应付账款

项 目期末余额未偿还或结转的原因
富通时代科技有限公司13,681,874.98合同执行中
北京卓华信息技术股份有限公司6,800,000.00合同执行中
太极计算机股份有限公司5,653,854.82合同执行中
国信君和(北京)科技有限公司5,500,000.00合同执行中
北京国双科技有限公司5,411,320.75合同执行中
合 计37,047,050.55

14、预收款项(1)预收款项列示

项 目期末余额年初余额
1年以内183,589,742.76156,331,623.82
1-2年71,840,142.9649,730,193.50
2-3年19,667,117.9842,298,402.67
3年以上55,102,947.5019,662,387.27
合 计330,199,951.20268,022,607.26

(2)账龄超过1年的重要预收款项

项 目期末余额未偿还或结转的原因
中华人民共和国商务部10,822,918.93合同执行中
公安部第三研究所14,875,784.65合同执行中
深圳市云海麒麟计算机系统有限公司9,191,018.30合同执行中
中华世纪坛艺术馆9,005,100.00合同执行中
银川市公安局7,900,000.00合同执行中
项 目期末余额未偿还或结转的原因
合 计51,794,821.88

15、应付职工薪酬(1)应付职工薪酬列示

项目年初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬41,003,731.18117,501,274.10126,977,852.4331,527,152.85
二、离职后福利-设定提存计划2,825,723.4116,160,446.7916,304,852.942,681,317.26
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计43,829,454.59133,661,720.89143,282,705.3734,208,470.11

(2)短期薪酬列示

项目年初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴35,309,961.6697,708,280.49106,479,653.1126,538,589.04
2、职工福利费342,088.41342,088.41
3、社会保险费1,552,012.438,856,160.208,938,189.231,469,983.40
其中:医疗保险费1,394,455.247,953,497.668,027,874.661,320,078.24
工伤保险费45,769.10263,189.88265,278.9343,680.05
生育保险费111,788.09639,472.66645,035.64106,225.11
4、住房公积金9,525,761.029,525,761.02
5、工会经费和职工教育经费4,141,757.091,068,983.981,692,160.663,518,580.41
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合 计41,003,731.18117,501,274.10126,977,852.4331,527,152.85

(3)设定提存计划列示

项目年初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险2,714,003.3015,526,871.6715,665,152.052,575,722.92
2、失业保险费111,720.11633,575.12639,700.89105,594.34
3、企业年金缴费
合 计2,825,723.4116,160,446.7916,304,852.942,681,317.26

16、应交税费

项 目期末余额年初余额
增值税57,877,940.6666,702,956.44
企业所得税16,945,929.0816,799,195.88
项 目期末余额年初余额
个人所得税1,533,965.751,017,512.10
城市维护建设税364,516.66
教育费附加155,612.84
地方教育费附加102,312.11
合 计76,980,277.1084,519,664.42

17、其他应付款(1)按款项性质列示

项 目期末余额年初余额
其他应付款43,554,225.1913,081,596.94
其中:押金及保证金6,805,879.318,083,479.31
应收暂付款35,234,804.693,684,576.44
其他1,513,541.191,313,541.19
应付利息319,703.25
应付股利90,000,000.0090,000,000.00
合 计133,873,928.44103,081,596.94

(2)账龄超过1年的重要其他应付款

项 目期末余额未偿还或结转的原因
乌鲁木齐工程款781,244.48合同执行中
合 计781,244.48

(3)应付利息情况

项 目期末余额年初余额
短期借款应付利息319,703.25
合 计319,703.25

(4)应付股利情况

项 目期末余额年初余额
公安部第三研究所48,600,000.0048,600,000.00
福州中科精英创业投资有限公司2,391,300.002,391,300.00
飓复(上海)投资管理中心(有限合伙)5,591,305.805,591,305.80
上海镡镡投资管理中心(有限合伙)5,057,856.005,057,856.00
铢镰(上海)投资管理中心(有限合伙)4,959,538.204,959,538.20
谢永恒7,695,000.007,695,000.00
王建国3,600,000.003,600,000.00
项 目期末余额年初余额
沈志卫1,800,000.001,800,000.00
丁晓东1,710,000.001,710,000.00
宋有才900,000.00900,000.00
成建民7,695,000.007,695,000.00
合 计90,000,000.0090,000,000.00

18、政府补助

(1)本期初始确认的政府补助的基本情况

补助项目金额与资产相关与收益相关是否实际收到
递延收益冲减资产账面价值递延收益其他收益营业外收入冲减成本费用
北京市国有文化资产监管办补贴582,100.00582,100.00
首都知识产权服务业协会补贴款44,000.0044,000.00
国家专利局专利资助金38,850.0038,850.00
增值税退税5,911,577.105,911,577.10
合 计6,576,527.105,911,577.10664,950.00——

(2)计入本期损益的政府补助情况

补助项目与资产/收益相关计入其他收益计入营业外收入冲减成本费用
增值税退税与收益相关5,911,577.10
基于神经认知的行为分析系统研发项目补助与收益相关1,940,000.00
中关村科技园管委会优秀人才补助与收益相关40,000.00
北京市国有文化资产监管办补贴与收益相关582,100.00
首都知识产权服务业协会补贴款与收益相关44,000.00
国家专利局专利资助金与收益相关38,850.00
合 计——7,851,577.10704,950.00

19、递延收益

项 目年初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助8,833,000.001,980,000.006,853,000.00专项资金
项 目年初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
合 计8,833,000.001,980,000.006,853,000.00

其中,涉及政府补助的项目:

补助项目年初余额本期增加本期减少期末余额与资产/收益相关
计入营业外收入计入其他收益冲减成本费用其他减少
基于神经认知的行为分析系统研发项目补助1,940,000.001,940,000.00与收益相关
中关村科技园管委会优秀人才补助40,000.0040,000.00与收益相关
科技部支撑计划项目-课题1补助4,727,000.004,727,000.00与收益相关
科技部支撑计划项目-课题5补助2,126,000.002,126,000.00与收益相关
合 计8,833,000.0040,000.001,940,000.006,853,000.00

20、实收资本

(1)2018年1-6月实收资本变动情况

项目年初余额本期增加本期减少期末余额所占比例(%)
公安部第三研究所27,000,000.0027,000,000.0054.00
福州中科精英创业投资有限公司1,328,500.001,328,500.002.66
飓复(上海)投资管理中心(有限合伙)3,106,281.003,106,281.006.21
上海镡镡投资管理中心(有限合伙)2,809,920.002,809,920.005.62
铢镰(上海)投资管理中心(有限合伙)2,755,299.002,755,299.005.51
谢永恒4,275,000.004,275,000.008.55
王建国4,275,000.004,275,000.008.55
沈志卫2,000,000.002,000,000.004.00
丁晓东1,000,000.001,000,000.002.00
宋有才950,000.00950,000.001.90
成建民500,000.00500,000.001.00
合 计50,000,000.0050,000,000.00100.00

(2)2017年实收资本变动情况

项目年初余额本期增加本期减少期末余额所占比例(%)
公安部第三研究所27,000,000.0027,000,000.0054.00
福州中科精英创业投资有限公司1,328,500.001,328,500.002.66
飓复(上海)投资管理中心(有限合伙)3,106,281.003,106,281.006.21
上海镡镡投资管理中心(有限合伙)2,809,920.002,809,920.005.62
铢镰(上海)投资管理中心(有限合伙)2,755,299.002,755,299.005.51
谢永恒4,275,000.004,275,000.008.55
王建国4,275,000.004,275,000.008.55
沈志卫2,000,000.002,000,000.004.00
丁晓东1,000,000.001,000,000.002.00
宋有才950,000.00950,000.001.90
成建民500,000.00500,000.001.00
合 计50,000,000.0050,000,000.00100.00

(3)2016年实收资本变动情况

项目年初余额本期增加本期减少期末余额所占比例(%)
公安部第三研究所27,000,000.0027,000,000.0054.00
福州中科精英创业投资有限公司5,255,000.003,926,500.001,328,500.002.66
飓复(上海)投资管理中心(有限合伙)3,106,281.003,106,281.006.21
上海镡镡投资管理中心(有限合伙)2,809,920.002,809,920.005.62
铢镰(上海)投资管理中心(有限合伙)2,755,299.002,755,299.005.51
谢永恒9,020,000.004,745,000.004,275,000.008.55
王建国4,275,000.004,275,000.008.55
沈志卫2,000,000.002,000,000.004.00
丁晓东1,000,000.001,000,000.002.00
宋有才950,000.00950,000.001.90
成建民500,000.00500,000.001.00
合 计50,000,000.008,671,500.008,671,500.0050,000,000.00100.00

21、资本公积

(1)2018年1-6月资本公积变动情况

项 目年初余额本期增加本期减少期末余额
项 目年初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价5,989,772.005,989,772.00
其他资本公积
合 计5,989,772.005,989,772.00

(2)2017年度资本公积变动情况

项 目年初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价5,989,772.005,989,772.00
其他资本公积
合 计5,989,772.005,989,772.00

(3)2016年度资本公积变动情况

项 目年初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价5,989,772.005,989,772.00
其他资本公积
合 计5,989,772.005,989,772.00

注:2016年度增加的资本公积系以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额,详见附注九、股份支付。

22、盈余公积

(1)2018年1-6月盈余公积变动情况

项 目年初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积25,424,107.1025,424,107.10
任意盈余公积
合 计25,424,107.1025,424,107.10

(2)2017年度盈余公积变动情况

项 目年初余额本期增加本期减少年末余额
法定盈余公积25,424,107.1025,424,107.10
任意盈余公积
合 计25,424,107.1025,424,107.10

(3)2016年度盈余公积变动情况

项 目年初余额本期增加本期减少年末余额
法定盈余公积25,424,107.1025,424,107.10
任意盈余公积
合 计25,424,107.1025,424,107.10

注:根据公司法、章程的规定,本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定

盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的,可不再提取。

23、未分配利润

项 目2018年1-6月2017年2016年
调整前上期末未分配利润280,699,489.94115,709,374.98144,963,333.20
调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-)
调整后年初未分配利润
加:本期归属于母公司股东的净利润-6,740,994.17164,990,114.9695,746,041.78
减:提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利125,000,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润273,958,495.77280,699,489.94115,709,374.98

注:于2016年7月18日,公司股东会决议一致通过向全体股东每10股派发分配红利25元(含税),共计分配现金股利人民币125,000,000.00元。

24、营业收入和营业成本

项 目2018年1-6月2017年2016年
收入成本收入成本收入成本
主营业务317,587,521.40148,730,583.06961,086,220.73516,087,743.39837,710,886.46515,541,965.55
其他业务